الكشوف الثلاثة

الشركة تنشر حساباتها كل سنة. ثلاثة جداول، وصفحات من الملاحظات. كل ما يجب معرفته فيها.

لنأخذ مخبزاً افتراضياً. سنة كاملة، تحكيها جداوله الثلاثة.

الجدول الأول: حساب النتيجة. يحكي السنة. ما بِعنا، وكم كلّف، وما يبقى.

باعت بثلاثمئة ألف يورو. دقيق، ورواتب، وإيجار، وطاقة: مئتان وسبعون ألفاً من الأعباء.

يبقى ثلاثون ألف يورو. هذا هو الربح، أو النتيجة الصافية. الرقم الذي يُذكر في كل مكان.

الجدول الثاني: الميزانية. ليست فيلماً، بل صورة. ما نملكه وما علينا، في يوم محدّد.

على اليسار، الأصول: الفرن، والمحل، والمخزون، والمال في البنك. مئتا ألف يورو في المجموع.

على اليمين، الخصوم: من موّل كل ذلك. ثمانون ألفاً من مال المالكين، ومئة وعشرون ألفاً ديوناً.

الجانبان متساويان دائماً. كل ما نملكه دفع ثمنه أحد: نحن أنفسنا، أو مُقرِض.

في التطبيق، هذا الفصل متحرك ومروي، بطاقة بعد بطاقة. ابدأ التجربة المجانية.

حمّله منApp Store

الجدول الثالث، والأصدق: جدول التدفّقات النقدية. المال الذي دخل فعلاً، وخرج فعلاً.

لأن الربح ليس مالاً في الصندوق. المحاسبة تحسب أشياء لا يراها البنك.

الفرن كلّف خمسين ألف يورو، دُفعت منذ سنوات. والمحاسبة تحسب منها خمسة آلاف في السنة، طوال عشر سنوات.

هذه الخمسة آلاف عبء، لكن لا يخرج أي يورو هذه السنة. فنضيفها إلى السيولة.

وزبون كبير، مطعم، لم يدفع بعد خمسة وعشرين ألف يورو ثمن الخبز. بيع، نعم. قبض، لا.

ثلاثون ألفاً ربحاً، زائد خمسة آلاف، ناقص خمسة وعشرين ألفاً. السيولة المكتسبة: عشرة آلاف يورو فقط.

ثلاثون ألفاً ربحاً، وعشرة آلاف في البنك. الرقمان صحيحان. لكنهما لا يحكيان الشيء نفسه.

وماذا لو أفلس المطعم؟ الخمسة والعشرون ألفاً لن تدخل أبداً. الربح كان في جزء منه وعداً.

لهذا نقول: الربح رأي، والسيولة حقيقة.

يبقى الجزء الرابع، الذي لا يقرؤه أحد: الملحق. عشرات الصفحات من الملاحظات بحروف صغيرة.

هناك نجد الدعاوى الجارية، والإيجارات الموعودة لعشر سنوات، وتغييرات الطريقة المحاسبية.

الأخبار السيئة ليست مخبّأة. إنها مكتوبة، لكن حيث لا ننظر.

النتيجة تقول ما حدث. والميزانية تقول أين نحن. والتدفّقات تقول هل المال يتبع.

الشركة السليمة تُظهر الثلاثة متّفقة. ربح يرتفع، وسيولة ترتفع معه.

حين تتناقض الجداول، لا تختر الأكثر إطراءً. اذهب واقرأ الملحق.