De drie overzichten

Een bedrijf publiceert elk jaar zijn cijfers. Drie overzichten en pagina's toelichting. Alles wat je moet weten staat erin.

Neem een denkbeeldige bakkerij. Een heel jaar, verteld door haar drie overzichten.

Eerste overzicht: de winst-en-verliesrekening. Ze vertelt het jaar. Wat we verkochten, wat het kostte, wat er overblijft.

Ze verkocht voor driehonderdduizend euro. Bloem, lonen, huur, energie: tweehonderdzeventigduizend aan kosten.

Er blijft dertigduizend euro over. Dat is de winst, of nettoresultaat. Het cijfer dat overal wordt genoemd.

Tweede overzicht: de balans. Dat is geen film, maar een foto. Wat men bezit en wat men schuldig is, op een bepaalde dag.

Links de activa: de oven, het pand, de voorraad, het geld op de bank. Samen tweehonderdduizend euro.

Rechts de passiva: wie dit allemaal heeft betaald. Tachtigduizend geld van de eigenaars, honderdtwintigduizend schulden.

De twee kanten zijn altijd gelijk. Alles wat men bezit is door iemand betaald: door zichzelf, of door een uitlener.

In de app is dit hoofdstuk geanimeerd en verteld, kaart na kaart. Gratis proefperiode starten.

Download in deApp Store

Derde overzicht, het eerlijkste: het kasstroomoverzicht. Het geld dat echt binnenkwam en echt uitging.

Want winst is geen geld in de kas. De boekhouding telt dingen mee die de bank niet ziet.

De oven kostte vijftigduizend euro, jaren geleden betaald. De boekhouding rekent er tien jaar lang vijfduizend per jaar voor.

Die vijfduizend zijn een kost, maar dit jaar gaat er geen euro uit. Dus tellen we ze weer bij de kas.

En een grote klant, een restaurant, heeft zijn vijfentwintigduizend euro aan brood nog niet betaald. Verkocht, ja. Binnen, nee.

Dertigduizend winst, plus vijfduizend, min vijfentwintigduizend. Verdiende kas: maar tienduizend euro.

Dertigduizend winst, tienduizend op de bank. Beide cijfers kloppen. Ze vertellen niet hetzelfde.

En als het restaurant failliet gaat? Dan komen de vijfentwintigduizend nooit binnen. De winst was deels een belofte.

Daarom zegt men: winst is een mening, kas is een feit.

Blijft het vierde deel, dat niemand leest: de toelichting. Tientallen pagina's aantekeningen in kleine letters.

Daar vind je de lopende rechtszaken, de huren die voor tien jaar beloofd zijn, de wijzigingen in boekhoudmethode.

Het slechte nieuws is niet verborgen. Het staat er, maar waar niemand kijkt.

Het resultaat zegt wat er gebeurd is. De balans zegt waar men staat. De kasstromen zeggen of het geld volgt.

Een gezond bedrijf toont alle drie in overeenstemming. Een stijgende winst, en een kas die meestijgt.

Spreken de overzichten elkaar tegen, kies dan niet het mooiste. Lees de toelichting.